Отчетность в пенсионный фонд 1 квартал. Отчет в пенсионный фонд
- организации;
- ОП, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также начисляющие выплаты в пользу физлиц.
- ИП, у которых есть работники и/или есть заключенные с физлицами ГПД.
СЗВ-СТАЖ: на кого подаются сведения
Форма СЗВ-СТАЖ заполняется на застрахованных лиц, с которыми в отчетном году были заключены (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п (далее - Порядок)):
- трудовые договоры;
- ГПД на выполнение работ/оказание услуг;
- договоры авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
СЗВ-СТАЖ: куда сдавать
Сведения подаются в отделение ПФР по месту учета организации/ОП/ ИП.
СЗВ-СТАЖ: сроки сдачи
Форму СЗВ-СТАЖ необходимо представить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать на бумаге.
Имейте в виду, если СЗВ-СТАЖ вы должны представить в электронном виде, а сдадите на бумаге, то вас оштрафуют на 1000 руб. за нарушение способа подачи (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
СЗВ-СТАЖ: бланк
Скачать бланк СЗВ-СТАЖ можно через систему КонсультантПлюс .
Заполнение СЗВ-СТАЖ
Расскажем кратко о некоторых моментах заполнения СЗВ-СТАЖ:
- Отчетность может быть заполнена чернилами, шариковой ручкой печатными буквами. При этом можно использовать любые цвета, кроме красного и зеленого.
- Форма СЗВ-СТАЖ должна быть заполнена без помарок и исправлений.
- Страницы нумеруются, начиная с титульного листа - ему присваивается номер «00001».
- При сдаче первичной формы СЗВ-СТАЖ в поле «Тип сведений» нужно отметить «Исходная».
- В Разделе 1 страхователь отражает сведения о себе.
- В разделе 2 нужно указать год, за который подается СЗВ-СТАЖ.
- Раздел 3 формы предназначен для отражения информации о каждом застрахованном лице.
- Раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» и раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения» при подаче СЗВ-СТАЖ за год заполнять не нужно - эти разделы заполняются только для форм СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Назначение пенсии». Такая форма подается в отделение ПФР в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю с просьбой предоставить индивидуальные сведения на него.
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения СЗВ-СТАЖ вы можете в вышеупомянутом Порядке.
ОДВ-1
Вместе с формой СЗВ-СТАЖ страхователь должен подавать форму ОДВ-1.
ОДВ-1: бланк
Скачать бланк ОДВ-1 можно через систему КонсультантПлюс .
С формой отчета вы можете ознакомиться ниже.
Инструкция по заполнению ОДВ-1
Расскажем кратко о некоторых моментах заполнения ОДВ-1:
- При подаче первоначальной формы СЗВ-СТАЖ в форме ОДВ-1 ставится отметка о типе сведений «Исходная».
- Раздел 1 «Реквизиты страхователя, передающего документы» ОДВ-1 заполняется так же, как и раздел 1 «Сведения о страхователе» формы СЗВ-СТАЖ.
- В разделе 2 «Отчетный период (код)» необходимо поставить «0» (для отчетных периодов начиная с 2017 года) и год, за который подается ОДВ-1.
- Количество застрахованных лиц в разделе 3 указывается в соответствии с этим количеством в СЗВ-СТАЖ.
- При подаче ОДВ-1 вместе с формой СЗВ-СТАЖ раздел 4 ОДВ-1 не заполняется.
- Раздел 5 нужно заполнить, если в форме СЗВ-СТАЖ (с типом сведений — ИСХ) содержатся сведения о застрахованных лицах, занятых на видах работ, указанных в пп. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ .
Подготовка и проверка СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
ОДВ-1 и другие формы персонифицированного учета
ОДВ-1 подается не только вместе с СЗВ-СТАЖ, но и с другими формами персучета: СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. Отметим, что форма СЗВ-КОРР заполняется для корректировки данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах на основании отчетности, ранее представленной страхователями. А форму СЗВ-ИСХ нужно заполнить за отчетные периоды до 2016 года включительно страхователем, который нарушил установленные сроки представления отчетности.
О передаче функций администрирования страховых взносов в налоговую службу, уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 года подробнее расскажет Елена Георгиевна Елагина, заместитель управляющего Отделения Пенсионного фонда России по Ставропольскому краю.
Что ждет плательщиков страховых взносов?
Начнем с важного вопроса, который касается 153 тысяч наших плательщиков страховых взносов. В соответствии с Указом Президента РФ от 15.01.2016 № 13 в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов во внебюджетные фонды 03.07.2016 были приняты два федеральных закона № 243-ФЗ и № 250-ФЗ, которые установили порядок администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 2017 года.
Зачем контроль над взносами передается налоговикам?
Как следует из пояснительных записок к этим законам, их целью является создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления, уплаты и администрирования налогов, сборов, страховых взносов, что позволит снизить административную нагрузку на плательщиков, более объективно определить общую налоговую нагрузку на бизнес при принятии решений в сфере налоговой политики.
Порядок исчисления, база для начисления, тарифы и сроки уплаты страховых взносов.
Часть норм Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" без изменений вошла в Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Поэтому у бухгалтеров не должно возникнуть проблем с определением того, на какие выплаты и по какому тарифу начислять страховые взносы. Пока все остается по-прежнему: общий тариф для работодателей 22% + 10% с сумм, превышающих предельную величину базы.
Все разъяснения о страховых взносах будет давать Минфин России. Налоговые органы будут информировать о правах и обязанностях плательщиков, порядке расчета и уплаты взносов, заполнения отчетности.
Уплата страховых взносов должна осуществляться в те же сроки - не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим.
Так как взносы будут администрироваться налоговыми органами, естественно, что изменятся коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов. Единый платежный документ не предусматривается, поэтому уплату надо будет проводить отдельными платежными поручениями на новые коды бюджетной классификации, в том числе и в счет погашения задолженности. В связи с этим, всем плательщикам необходимо отслеживать информацию на сайте ФНС, в других открытых источниках о том, какие коды бюджетной классификации будут использоваться с 2017 года для уплаты страховых взносов.
Сроки предоставления отчетности.
В ПФР отчеты сдавались на бумажном носителе до 15 числа, а в электронном виде - до 20 числа, второго месяца после окончания квартала, а КФХ - до 1 марта следующего года.
Срок сдачи работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС - ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Главы КФХ, за членов КФХ и периоды, начиная с 2017 года, должны отчитываться в ФНС один раз в год до 30 января календарного года, следующего за истекшим.
Таким образом, для плательщиков-работодателей срок сдачи отчетности сократился на 15-20 дней, для КФХ - на месяц.
Введено новое основание для отказа ФНС в приеме отчетности по взносам - если в расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным.
Данные о начисленных и уплаченных взносах по каждому человеку будут поступать в ПФР ежеквартально из ФНС для разнесения на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. То есть, персональный учет пенсионных прав в ПФР остается.
Какую отчетность по страховым взносам и стажу работников предстоит сдавать и куда?
Помимо ежеквартальной отчетности, сдаваемой в ФНС, работодатели обязаны сдавать в ПФР:
- ежемесячную отчетность о каждом работающем лице по форме СЗВ-М (фактически это список работников) - ее уже сдавали в 2016 году. При этом с 2017 года продлен срок предоставления формы СЗВ-М - не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как в текущем году.
Один раз в год до 1 марта следующего за отчетным года - сдается форма по стажу со всеми реквизитами (льготы, больничные, декреты и неоплачиваемые отпуска и т.д.) по каждому работнику;
Форма для назначения пенсии - в течение года в 3-дневный срок с момента обращения работника к работодателю.
Уточненная отчетность за периоды до 2017 года должна предоставляться в органы ПФР. Специалисты ПФР будут ее проверять и передавать сведения в ФНС.
Также за 2014-2016 годы выездные проверки плательщиков на предмет правильности исчисления страховых взносов будут осуществляться органами ПФР.
Отчетность для индивидуальных предпринимателей
Предоставление отчетности по страховым взносам индивидуальными предпринимателями (за исключением фермеров), как и до 2017 года, не предусмотрено.
Исчисление страховых взносов предприниматели должны осуществлять самостоятельно в зависимости от величины дохода.
Единый расчет по страховым взносам работодатели должны представлять не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые данная отчетность сдается по итогам I квартала 2017 года.
В 2017 году этот расчет нужно подать в следующие сроки:
Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже в 2018 году - не позднее 30.01.2018.
Срок сдачи 4-ФСС
Срок представления отчетности в ФСС зависит от способа ее подачи (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- не позднее 20 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета на бумаге;
- не позднее 25 числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом, — при подаче расчета в электронном виде.
О том, кто из работодателей обязан представлять 4-ФСС в электронном виде, читайте в . В нем же вы найдете и сроки сдачи 4-ФСС в 2017 году.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2017 году
В ПФР работодатели последний раз отчитались по страховым взносам в начале 2017 года, представив в феврале РСВ-1 за 2016 год (не позднее 15 февраля - на бумаге, не позднее 20 февраля - в электронном виде). Больше в 2017 году никакой отчетности по страховым взносам в ПФР сдавать не нужно.
Однако не стоит забыть о другой отчетности, которую обязаны представлять в Пенсионный фонд работодатели. Так, в 2017 году они должны ежемесячно подавать сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М). Срокам представления СЗВ-М посвящена .
В 2017 году обязательства отслеживать размеры и сроки отчислений по пенсионному и медицинскому страхованию возлагается на органы ФНС. Это касается также страхования на случай нетрудоспособности и декретных. Ряд функций переходит в руки ФСС - теперь они будут курировать взносы по травматизму
03.11.2016Раньше пенсионное и медицинское страхование регулировали и контролировали территориальные отделения ПФ. Остальным занимались сотрудники ФСС. Так как работники Пенсионного Фонда больше не уполномочены отслеживать страхование, соответствующих изменений претерпевает и отчетность, сдаваемая предпринимателями в государственные инстанции по доходам работников в 2017 году.
Какая отчетность сдается по пенсионным отчислениям в ПФР в 2016 году?
4 квартал 2016 года еще не закончился, а значит организациям нужно руководствоваться прежними законодательными нормами. Форма РСВ-1 остается в прежнем виде, она была утверждена в 2015 году, пока законодатели не внесли ни одного изменения в ее заполнение.
Чтобы заполнить отчетность за 2016 год без проблем от налоговой, специалисты рекомендуют руководствоваться положениями Федерального законодательного акта, изданного 24 июля 2009 года. В 2016 году форму РСВ-1 разрешается сдавать как по электронной почте, так и в печатной версии.
Если выбран способ предоставления документа на бумажном носителе, отчетность принимается до 15 февраля 2017 года включительно. Опоздавшим будут начислены штрафные санкции. Электронный вид подачи документа РСВ-1 предполагает составление и передачу документации до 20 февраля 2017 года.
Существуют ли случаи, когда в 2016 году подавать РСВ-1 нужно только в электронном формате? Ведущие бухгалтера отвечают: да. В обязательном порядке РСВ-1 оформляется если численность наемных сотрудников на предприятии превысила количество 25 работников, то есть в 2016 году заработная плата была выдана более чем 25 трудящимся гражданам.
Кроме РСВ-1, придется отчитываться перед государственными инстанциями, ежемесячно показывая СЗВ-М. Бланк заполнения впервые был зафиксирован 1 февраля 2016 года. До 10 числа каждого месяца работодатели предоставляют СЗВ-М. То есть 10 октября 2016 года сдается форма за прошедший сентябрь, 10 декабря - за октябрь, а в январе 2017 года - за декабрь 2016 года.
Что изменилось в 2017 году?
Сдавать РСВ-1 в 2017 году больше нет надобности. В 1 квартале 2017 года оформляется единый сводный отчет в отношении всех отчислений в ПФР, ФФОМС, ФСС. Заметьте, что если раньше документация передавалась в ПФР, то в 2017 году отчетность отдается в руки сотрудника ИФНС, где предприятие состоит на регистрационном учете.
Когда сдавать сводный отчет чтобы не получить штраф? До 30 числа месяца, который следует за отчетным. На крайний срок вид предоставления бумаги не влияет.
Итак, сделать отчисления с доходов работников организации за 1 квартал 2017 года следует до 2 мая 2017 года, а если речь идет о полугодии, дата смещается до 31 июля включительно. Сводный отчет за 9 последних месяцев деятельности фирмы передается до 30 октября 2018 года. Как таковой единой формы заполнения сводной отчетности пока не существует, законодатели только предложили для рассмотрения разработанный проект.
Как видим, ФНС и ФСС «разгрузили» работников ПФР, взяв на себя часть их работы. Но это не значит, что госслужащие Пенсионного Фонда будут сидеть сложа руки. На них возлагается ответственность принимать 2 вида документов:
СЗВ-М, о которой мы говорили чуть выше. К 2017 году сроки предоставления отчетности изменятся. Если сегодня конечная дата подачи - до 10 числа каждого месяца, то в 2017 году СЗВ-М оформляется до 15 числа, для удобства предпринимателей сроки продлены на 5 календарных дней.
Еще одна форма отчетности в 2017 году впервые вступит в силу. Сдается документ один раз в год, в нем фиксируется страховой стаж работников. Какой будет форма - пока остается только догадываться, ведь ее еще не утвердили. Зато известен срок последней сдачи - до 1 марта следующего года. Бухгалтерам некуда спешить - новый отчет сдается впервые в 2018 году, а в 2016 году он не действует.
Отчеты по налоговым отчислениям в 2017 году
Чтобы бухгалтер на предприятии не запутался, какой документ следует сдавать в 2017 году, когда и куда, специалисты составили так называемый календарный план:
Сводный отчет по отчислениям, сделанным от заработных плат всех трудящихся в организации, сдается в территориальное подразделение налоговой инспекции каждые 3 месяца, а именно: в 1 квартале 2017 года - 3 мая 2017 года, за 2 квартал - 31 июля, если нужно сдать документ за 3 квартал, кадровый сотрудник обязан составить документ до 30 октября 2017 года.
Вычисления по суммам на травматизм следует отнести в ФСС, делать это нужно каждый квартал. Если сдаете 4-ФСС посредством Интернета, ориентируйтесь на завершающую дату до 25-го числа месяца, который будет следовать за подотчетным. Если бухгалтер отдает предпочтение привычному способу подачи документов - бумажному носителю - тогда отчет передайте до 20-го числа.
Отчет, отражающий стаж наемных сотрудников, ежегодно показывается работникам Пенсионного Фонда до 1 марта следующего года.
СЗВ-М курируют сотрудники Пенсионного Фонда, сдавать отчетность необходимо каждый месяц. Важно успеть до 15-го числа месяца, который следует за подотчетным.
Появилась новая глава в Налоговом кодексе?
Да. В связи с принятием Федерального закона от «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхования» на ФНС России возложены функции по администрированию страховых взносов.А что с отчетами и взносы за истекший налоговый период?
Отчетность за 2016 год компании должны сдать по формам, которые действуют сейчас, и в те же сроки. А первый отчет по взносам в ФНС предстоит сдать за 1 квартал 2017 года.Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года тоже будут принимать фонды и по старым формам. А уточненные расчеты за период, начиная с 1 квартала следующего года, надо будет представлять в налоговую.
Что касается уплаты взносов, то переплату по состоянию на 1 января 2017 года будут возвращать еще фонды, а недоимку на эту дату взыщут уже налоговые инспекции. Недоимку, в том числе пени и штрафы, по состоянию на 1 января удержать которые невозможно, налоговики признают безнадежной и спишут (). Обратите внимание, что взносы за декабрь нужно будет платить в январе в налоговую инспекцию по новым КБК. находится на регистрации в Минюсте. Коды для разных фондов будут отличаться. Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы за 2016 год не позднее 9 января 2017 года. Срок передвигается с 31 декабря из-за праздников. Если перечислить последний платеж за 2016 год до 1 января 2017 года, то деньги нужно отправлять по старым реквизитам на КБК для взносов в фонды. После 1 января на эти коды ничего отправить не получится, банк не примет платеж. Даже если деньги уйдут, платеж попадет в невыясненные, и их можно будет только вернуть.
А что с отчетностью с января 2017 года? Ее станет меньше?
Несмотря на то, что старые формы по взносам 4-ФСС и РСВ-1 будут отменены, отчетности по страховым взносам в 2017 году меньше не станет. С 2017 года вводится новый расчет по страховым взносам в налоговуюЭто ежеквартальный отчет по начисленным и уплаченным взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС (ст. 423 НК РФ). Его нужно представлять в налоговую инспекцию по месту учета. В новом расчете обновлен состав показателей, идентифицирующих работника и работодателя, а также сокращены лишние и дублирующие показатели. Отчет по страховым взносам в 2017 году в налоговую надо будет сдавать один раз в квартал — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Отдельных сроков для отчетов на бумаге и в электронном виде не будет. Правда, как и сейчас, при среднесписочной численности 25 человек и менее можно будет представлять расчет на бумаге, а с численностью более 25 человек — только посредством электронного документооборота (п. 10 ст. 431 НК РФ).
В новом году ставка по страховым взносам будет сохранена и составит 30%. Пониженные и дополнительные тарифы тоже останутся без изменений. Для ФСС в 2017 году будет действовать лимит в 755 тыс. рублей. В пределах этой суммы взносы начисляют по ставке 2,9%, а сверх — не уплачивают. Для ПФР лимит в 2017 году составит 876 тыс. рублей. В пределах этой суммы на работника взносы начисляют по тарифу 22%, а сверх — по ставке 10%. Предельные базы будут ежегодно пересматривать.
Срок уплаты страховых взносов останется прежним. Как и сейчас, их надо будет перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Перечислить взносы надо будет в налоговую, в которой компания зарегистрирована или по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты в пользу сотрудников, либо по месту жительства физического лица, производящего выплаты.
А отчетность по страховым взносам в ПФР исчезнет?
Нет, не исчезнет. В ведении ПФР останутся вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФР.В Пенсионный фонд компании будут сдавать два расчета: Форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах) и новый отчет о стаже каждого сотрудника компании, на вознаграждения которым начисляются страховые взносы. Форма СЗВ-М останется. Ее компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке, что и сейчас. Сдвинутся только сроки сдачи сведений — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 10-го, как сейчас (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27 ФЗ). Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).